Wirtualne biuro, ale prawdziwy przestępca

Wirtualne biuro. Możliwości jego wykorzystania są dość spore, ograniczone jedynie wyobraźnią, a określone celem, jaki chcą osiągnąć oszuści. Kilkukrotnie spotkałem się z sytuacją, która doprowadziła mnie pod adres, gdzie spodziewałem się zastać osoby decyzyjne, reprezentujące firmę uwikłaną w mniejszym lub większym stopniu w sprawę karną, a w rzeczywistości było do tzw. biuro wirtualne. Co to oznacza dla procesu wykrywczego? Problemy. Fizycznie adres istnieje, powierzchnia biurowa jest, pracownik również. Jego podstawowym obowiązkiem ma być obojętność wobec obsługiwanych klientów oraz obsługa kancelaryjna korespondencji. Przy czym oszuści zastrzegają, aby korespondencja pochodząca od urzędów i instytucji państwowych nie była w żadnym razie kwitowana. Cenią sobie awizowanie usługi pocztowej ze względu na wydłużoną procedurę, w myśl której dokument uważa się za doręczony nawet bez pokwitowania osoby uprawnionej do jego odbioru.

Ideowo wirtualne biuro ma za zadanie ułatwiać prowadzenie działalności gospodarczej, stanowić outsourcing w zakresie obsługi biurowej, racjonalizować wydatki np. związane z wynajmem powierzchni biurowych i zatrudnieniem pracownika kancelaryjnego.

Skoro coś nie jest zakazane, to przez analogię jest dozwolone i z tego założenia wychodzą oszuści organizujący własne mechanizmy wyłudzeń za pośrednictwem internetu.

Ponieważ działalność gospodarczą można założyć przez internet, konto bankowe także, to naturalną koleją rzeczy jest również zorganizowanie dla siebie wirtualnej siedziby firmy. Dlaczego tego rodzaju podmioty wybierają duże miasta? Z całą pewnością decyduje o tym okoliczność, że sygnały o podejrzanych incydentach do służb państwowych takich jak Policja, czy skarbówka, przyjdą z dużo większym opóźnieniem, niż to ma miejsce w dużo mniejszych społecznościach.

Jeżeli pomysł posiadania wirtualnego biura zaczyna kiełkować w głowie oszusta, zazwyczaj ma za zadanie stanowić kamuflaż dla faktycznego celu działalności. Ma sprawiać wrażenie siedziby rzeczywistej firmy, uwiarygodnić istnienie podmiotu z uwagi na fizyczny adres. Czas jego funkcjonowania, im dłuższy tym lepiej, ma wskazywać, czy też stwarza pozory, że firma radzi sobie na rynku.

Z tych też względów posiadanie takiego biura w połączeniu z kontem bankowym musi zawierać jeszcze jeden element stanowiący o wiarygodności firmy. Mianowicie, przepływy na rachunku poparte fakturami. Wymienione elementy składowe mają za zadanie, aby taki podmiot nie budził większych podejrzeń. Oczywiście wiąże się z tym również prowadzenie rachunkowości w sposób zgodny z obowiązującymi przepisami, gdzie zachowana jest dbałość o to, aby nie wykazywać nadpłaty w podatku naliczonym. Po co przestępcy kontrola podatkowa? Lepiej odprowadzać podatki, małe, bo małe, ale zawsze. Daje to pewność, że urzędnicy aparatu skarbowego wezmą określony podmiot pod lupę, ale wtedy, kiedy nadrzędny cel jakim jest wyłudzenie pieniędzy, zostanie spełniony.

Na czym miałoby polegać takie przestępstwo? Pierwsza myśl, poparta doświadczeniem, to wystawianie fikcyjnych faktur VAT. W jakim celu? Przede wszystkim służy to wyłudzeniu zwrotu podatku VAT lub uszczupleniu należności publicznoprawnej z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych.

Spotkałem się z przypadkiem, że sprawcy wykorzystali istniejącą na rynku witrynę internetową www.fakturownia.pl, gdzie tego rodzaju dokumenty generowane są online. Należy przy tym podkreślić, że Fakturownia.pl to nie tylko portal do wystawiania dokumentów księgowych. Jest również narzędziem, które akceptuje płatności w Bitcoin i dotyczy zarówno opłat za abonament Fakturowni, jak i sposobu opłacania dokumentów wystawianych za jej pośrednictwem. A jak wiadomo, płatność przy użyciu kryptowalut to ciągle nierozwiązany problem w naszym kraju i to pod każdym względem. Ja patrzę na tego rodzaju sytuację od strony dowodowej w procesie karnym.

Jeżeli faktury dokumentują faktyczne transakcje gospodarcze takie jak sprzedaż, czy wykonanie usługi problem nie istnieje. Sytuacja się komplikuje, z chwilą, gdy przestępcy wystawiają tzw. puste faktury, poświadczające nieprawdę. Cel, jaki temu przyświeca, jest zawsze ten sam. Chodzi o uzyskanie korzyści majątkowej, głównie poprzez zwrot podatku naliczonego lub prowadzenie tzw. optymalizacji podatkowej, czyli zwiększeniu kosztów uzyskania przychodów, aby tego podatku nie odprowadzić lub zapłacić go jak najmniej.

Działalność przestępców wykorzystujących nowe technologie, mobilne aplikacje, a także wirtualne biura w sferze obrotu gospodarczego jest faktem, a powtarzalność tego rodzaju incydentów z każdym rokiem będzie przybierać na intensywności.